在內部審計崗位一路走來，我和很多同事一樣，也曾遇到不少困惑：辛辛苦苦核查出問題，業務部門不理解、不配合；底稿做得面面俱到，整改卻難以持續落地；長期埋頭翻看憑證，慢慢陷入賬面思維，看不清業務背后的管理漏洞。結合這些年踩過的坑、走過的彎路，談幾點個人體會，和集團筑審護航審計團隊的伙伴們共同交流探討。
一、守心：擺正定位，放平心態，守住審計基本底線
剛從事審計工作時，很容易把監督職能當成一種權力，不自覺站在業務部門的對立面，總想著挑出更多問題。經歷一次次項目磨合我才慢慢明白，審計的核心是防范風險、完善管理，不是單純糾錯問責。
第一，凡事依靠證據，不主觀下結論。工作中經常會看到異常數據、零散線索，如果急于定性，缺少合同、驗收資料、訪談記錄交叉佐證，很容易引發爭議，最后讓審計工作陷入被動。這些年我一直提醒自己，存疑事項必須逐項核實，沒有完整證據鏈，絕不輕易下定論。客觀審慎，才是審計立足的根本。
第二，接納不被理解的現實，不必過度內耗。監督與被監督本身就存在矛盾，業務面對檢查出現推諉、回避，屬于常態。不必強求所有人都認可審計工作，與其爭辯對錯，不如靜下心梳理事實，把風險講清楚，把改進建議落到實處，用實實在在的治理效果慢慢打消對立情緒。
第三，跳出“重問題、輕整改”的誤區。曾經我也把查出問題的數量當作工作成果，最后審計報告束之高閣，同類問題年年反復出現。后來才慢慢轉變思路：只羅列問題沒有治理方案，審計就失去了意義。我們要做的不只是發現漏洞，更要推動流程優化，真正幫業務補齊短板。
二、懂業：走出辦公室，扎根一線，告別紙上談兵式審計
我有很長一段時間局限于財務賬目，只會核對單據、分錄，只能查出淺顯的賬務差錯，始終找不到前端業務的實質性風險。后來我意識到，脫離業務的審計，終究只能浮于表面。
想要把審計做深做實，不能一直坐在檔案室翻閱資料。采購、工程、營銷各個環節，制度條文和現場執行往往存在差距。只有多參與業務例會、多去現場走訪，熟悉項目流程、一線實操難點，才能看清流程變通背后隱藏的管理隱患。
另外，我也總結出一個教訓：不能追求面面俱到。審計精力有限，如果大小事項同等投入，只會抓不住重點。要學會用好二八法則，緊盯資金安全、重大項目、資產管控等高風險領域，把有限資源用在關鍵環節。
如今數字化工具越來越普及，大數據可以快速篩選異常數據，但數據只能提供線索。系統看不到業務背后的實際困境，更替代不了實地走訪與人面對面溝通。一味依賴系統篩查，很容易變成只看數字不看業務的紙面審計，人機結合才更穩妥。
三、善謀：把握溝通分寸，抓好整改閉環，避免審計只停留在報告環節
不少審計人員專業功底扎實，項目卻很難推進，大多是卡在溝通和整改上，我自己也多次吃過這方面的虧。
在和業務部門溝通問題時，如果一上來就指出不合規行為，很容易激起抵觸情緒。很多執行偏差，并不是員工刻意違規，更多是流程繁瑣、制度滯后、一線經營壓力大造成的。慢慢我學會換位思考：先傾聽業務的實際難處，再客觀分析潛在風險，最后一起商量兼顧經營效率與內控要求的改進辦法。溝通語氣可以溫和包容，但合規底線不能隨意退讓，做到柔中有剛。
溝通達成共識只是第一步，如果后續沒有跟蹤督辦，一切都是空談。過去很多項目結束在出具審計報告，缺少后續跟蹤，整改流于形式。后來我們建立整改臺賬，明確責任人和完成時限，定期復核整改成效，杜絕表面整改。針對反復發生的共性問題，向上反饋管理短板，推動修訂制度、優化流程，從源頭堵住漏洞，真正做到治已病、防未病。
四、致遠：堅持復盤迭代，持續拓寬眼界，避免原地踏步
內審的政策制度、業務模式、審計技術一直在更新，僅憑老經驗辦事，遲早會跟不上節奏。回顧這些年的成長，進步大多來自一次次項目復盤。
每完成一個項目，我都會梳理不足之處：哪些風險點出現遺漏、取證環節存在哪些短板、溝通方式還有哪些需要優化。長期積累案例與實操經驗，才能避免反復踩入同一個陷阱。
與此同時，不能一直困在財務審計的小圈子里。現代內審早已延伸到工程管理、投融資、合規風控、數據安全等多個領域。只懂賬務處理，職業道路會越走越窄。只有主動學習跨界知識，跳出原有舒適區，才能成長為復合型人才，跟上集團治理發展的需要。
結語
內審這份工作沒有捷徑，一路走來，有瓶頸也有遺憾。我們不必追求做到盡善盡美，只求踏踏實實履職：守住客觀公正的初心，扎根業務摸清真實情況，剛柔并濟做好協同，緊盯整改形成治理閉環，保持學習習慣穩步成長。
愿全體內審伙伴腳踏實地，以監督筑牢風控防線，以治理助力集團行穩致遠。
（作者：賈麗）
